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预算保障战略实现的利器—烟台万华提升预算管理经验

  烟台万华聚氨酯股份有限公司成立于1998年12月,2001年在上海证券交易所上市。2000年,烟台万华设置了经营预算部门,并逐步形成了以价值为导向的预算管理体系。但随着经营环境的转变,竞争的加剧,原有的预算管理体系弊端也逐渐暴露出来。同时,为确保公司战略的实现,管理层对预算编制、分析、控制也提出了更高要求。

  管理瓶颈

  尽管烟台万华的预算基础相对较好,但是由于EXCEL工具的局限性,在预算编制和分析过程中,预算管理还存在很多问题,如:预算模式不统一,预算模式不合理,预算管理比较粗放,预算效率低下,预算分析滞后,缺乏有效的控制手段,难以进行动态调整等问题。

  为了解决以上问题,万华借助外脑对其进行了全面诊断,针对其出现的问题,以及未来企业的发展方向和管理要求,提出一个具有前瞻性的解决方案——采用全面预算管理信息化手段,建立多维度预算和事前控制机制。

  万华公司成立了预算管理委员会,制订并实施了《全面预算管理制度》,引进先进的预算编制工具。

  公司预算编制框架如下图:

  

  多维度预算

  为了能够满足公司多维度预算建设需求,烟台万华派出精兵强将与咨询顾问共同组建了全面预算管理信息系统项目组。项目组做的第一件事就是对公司现存的预算管理体系进行了详细分析,并理顺了各部门、各业务之间的关系。在对体系梳理的基础上,进行系统选型。目前,市场主流的全面预算管理系统主要可分为Excel、ERP系统的预算管理模块、基于多维数据模型的专业预算管理软件三类。这三类系统的应用能力是依次增强的。

  根据烟台万华所在行业的特点,结合企业的管理需求,项目组为其选择了领先的基于多维数据模型的E7专业预算管理系统。系统实施有两个关键内容:1) 细化和完善已有的预算管理体系和制度;2) 对万华的预算负责人和实施小组成员进行了系统的培训,并与他们共同完成系统的配置工作,以保证在实施过程中他们能够真正理解软件的性能,便于今后进行日常维护。

  项目组在系统实施过程中,着重强调以下关键目标:

  1、“以销定产”,实现预算系统整个过程的自动化。根据产品库存和销售预算自动计算出生产计划,根据生产计划和产品BOM计算出直接材料的消耗,进而根据原材料的库存情况,自动计算出采购预算。

 

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